節税 アメリカ確定申告

【 節税 】申告年度が過ぎたらいつも後悔するんだよね。。。何か税対策しておけばよかったって。

昨年、電気自動車の試乗までして買わなかった。買っておけば税クレジットがもらえて税金が減ったのにー(泣)

年度内にしておかなければいけないことばかりだけど、ひとつだけ今からでも間に合う 節税 項目があるよ!

◆他のアメリカ生活情報

↓↓↓

✳️こちらの記事は、アメリカにて確定申告をするアメリカ在住者向けのトピックです。

年度をまたいで 節税 できる唯一の手段

節税 アメリカ確定申告

もちろん、払う税金は少ない方が嬉しい。

でも、前年度の確定申告を準備している時、対策ちゃんとしとけば税金減ったのにー、など後悔することがあります。

冒頭の会話のように、電気自動車購入クレジットやソーラーパネル設置クレジットなど各種クレジット適用のためには、全ての出来事は年度内に発生していなければならない。すなわち、2020年度の確定申告をするなら、普通は2020年1/1~12/31の期間内に起こった支出入(Cash Basis制)のみを元に計算する。

じゃ、もう遅いってやつね。

そ、12/31までが締め切り。

それがね、

12/31を過ぎてからでも前年度にあたかも発生したかのように計上して確定申告自体を操作できる項目があります。

個人型年金の一つである Traditional IRA への積み立てです。締め切りは確定申告締切日(通常4/15)。

IRA って?

Individual Retirement Account のこと。私的年金。会社ベースの 401k と似ている。
(*逆に公的年金の代表にはソーシャル セキュリティー ベネフィットがあるよ)

私的年金で代表的なものには▼

  • 401k = 企業型確定拠出年金
  • IRA = 個人型確定拠出年金

がある。

*401k は年内に拠出したものだけを申告書にて非課税にすることができる。今回は年度が過ぎても非課税にできる Traditional IRA の話。

積立金額が拠出時に控除になったり、 Saver’s Credit という税クレジットを受けられたりなど、 節税 にもなるのと同時に将来のことを真剣に考えたら本質的に必須の老後対策です。

この物価上昇ハンパないアメリカでいつか老後を送るのであれば、公的年金の ソ-シャル セキュリティー ベネフィット だけに頼って生活することはまずムズカシーと思った方がいいでしょう。

★ソーシャル セキュリティー ベネフィットがいくらもらえるか知りたい人はこちらの記事を参照に。


もし自分の課税率が22%だったとして、 Traditional IRA に6,000ドルを拠出すれば、うまくいけばその6,000ドルが丸ごと非課税になるので6,000ドル×22%=1,320ドルが 節税 になるってこと。

じゃあ、30,000ドルとか拠出したらもう税金めちゃくちゃ減るじゃん!どうせ貯金しておくくらいなら、収入全部 IRA に入れて節税したい!!

分かるよ、でもね、いくらでもOKなんてことはないのさ。

拠出限度額

2021年度

50歳未満→6,000ドルまでOK
50歳以上→7,000ドルまでOK

積み立て額に制限か、、、そりゃあるよね。

拠出制限

節税 アメリカ確定申告

この Traditional IRA に積み立てた分が非課税になるというのは、いわゆる高所得者でない人にとって “個人型年金に積み立てるのは勇気がいるけれどそれでも積み立てるよ” という人への優遇措置だという解釈が正しい。

2021年度は、

  • 6,000ドル(50歳以上は7,000ドル)
  • 基本的に労働所得の金額

の両方を満たす額まで拠出できる。

労働所得??

「労働所得」は、普通に仕事して稼いだお金。すなわち、「不労所得(家賃収入・利息/配当など)」で得たお金は含まない。

将来のために年金を積み立てる労働者を応援する控除。

でもね、

残念だけど、こんなに素晴らしいシステムは全員に適用されるわけではなく、収入によってはその拠出分が控除にならないことがあるの。

★ Traditional IRA
収入が多い人は非課税額が徐々に減ったり ( Phase Out といいます)、まったく非課税にならなかったりします。

高収入の人は積み立てても控除にならない場合があるんだね。

所得制限

節税 アメリカ確定申告

Traditional IRA の積み立てには収入によって、

  • 全額控除できる人
  • 一部控除できる人
  • 一切控除できない人

がいる。

次の三点▼でいくら控除になるかが決まる。

  1. MAGIの額
  2. 申告ステータス
  3. 勤務先がリタイヤプランをオファーしているかどうか

MAGI??

1. MAGIの額

MAGI ( Modified Adjusted Gross Income ) と呼ばれる修整収入が目安になるから、まずそれを計算しよう。

\ MAGI の計算方法 /

〈Step 2〉

② IRA 積立額(もしくは積み立てようとしている額)を確認

$6,000(50歳以上は$7,000)
かつ、基本的に労働所得の金額


までだったよね。

〈Step 2〉
〈Step 3〉

③学生ローンがある人はその利息分を確認
(ない人は次の項目へ▼)

2020年度
Schedule 1 (Form 1040), line 20

〈Step 3〉
〈Step 4〉

④学費を払っていて確定申告に計上している額を確認
(ない人は次の項目へ▼)

2020年度
Schedule 1 (Form 1040), line 21

〈Step 4〉
〈Step 5〉

⑤「外国所得または住宅手当」を確定申告で課税除外計上している額を確認
(ない人は次の項目へ▼)

2020年度
Form 2555, line 45

〈Step 5〉
〈Step 6〉

⑥「外国住宅費控除」を確定申告で計上している額を確認
(ない人は次の項目へ▼)

2020年度
Form 2555, line 50

〈Step 6〉
〈Step 7〉

⑦「貯蓄国債利息」を確定申告で課税除外計上している額を確認
(ない人は次の項目へ▼)

2020年度
Form 8815, line 14

〈Step 7〉
〈Step 8〉

⑧「雇用主提供の養子縁組手当」を確定申告で課税除外計上している額を確認
(ない人は次の項目へ▼)

2020年度
Form 8839, line 28

〈Step 8〉
〈Step 9〉

①から⑧を全部足す。

はい、これが MAGI の額。

〈Step 9〉

難しいときは、無理せず自分の税理士に相談しよう。

2. 申告ステータス

現在の確定申告書におけるステータスでこの Traditional IRA の基準となるものは五種類です。

①独身さん ( Single )
②夫婦合算申告 ( Married Filing Jointly )
③ひとり親申告 ( Head of Household )
④夫婦別々申告 ( Married Filing Separately )
⑤決められた条件を満たす寡夫・寡婦 ( Qualifying Widow(er) )

*結婚している場合で、配偶者に収入がなかったとしても配偶者はあくまであなたと二人であわせて共に納税者という立場であり、「扶養家族」ではないので注意。

①②は判断が簡単よね?
 

結婚してるかしてないか。

アメリカ税法上、一番有利なのは②
 

結婚しているならIRSも②を推奨してる。

ちなみに、12/31の時点で結婚していたら、12/30まで独身だったとしてもその有利な②が選べる。税金減らすために駆け込み結婚しちゃう?!こともできちゃうね。

③は少し複雑
 

結婚している場合でも適用される人がいるし、ゆみずは「ひとり親」って分かりやすく書いてるけど、本当は子供がいなくても適用される人がいる。親の面倒をみている、とか。

④が一番不利なことが多い
 

でもね、結婚していても結婚相手に問題があったり(前配偶者との間の子の養育費払ってないとか)、離婚寸前とか、いろいろあるなら④を選ぶこともあるよね。あと、配偶者が一方的に④を選んで先にE-Fileしたら自分は②を選べない。

E-Fileとは
ウェブ上で電子的に確定申告をIRSや各州税務局に送ることです。アメリカではほとんどの人がこの方法で申告します。
⑤に適用される場合
 

税法上ほぼ②のように扱ってもらえる。二年間だけね。

この時点で自分の1. MAGIの額2. 申告ステータスが把握できていれば次に進めるよ。
ここでつまづいていたらもう自分の税理士に相談するしかない。

下記で自分に適用されるステータスをクリックしてみよう。

3(a). 勤務先がリタイヤプランをオファーしている場合(2020年度&2021年度用)

独身さん ( Single ) または ひとり親申告 ( Head of Household )

2020年度申告用

MAGI積立金額が控除になる?ならない?
65,000ドル以下全額なる
65,000ドルより多く75,000より少ない部分的になる
75,000ドル以上ならない

2021年度申告用

MAGI積立金額が控除になる?ならない?
66,000ドル以下全額なる
66,000ドルより多く76,000より少ない部分的になる
76,000ドル以上ならない

夫婦合算申告 ( Married Filing Jointly ) または 決められた条件を満たす寡夫・寡婦 ( Qualifying Widow(er) )

2020年度申告用

MAGI積立金額が控除になる?ならない?
104,000ドル以下全額なる
104,000ドルより多く124,000より少ない部分的になる
124,000ドル以上ならない

2021年度申告用

MAGI積立金額が控除になる?ならない?
105,000ドル以下全額なる
105,000ドルより多く125,000より少ない部分的になる
125,000ドル以上ならない
夫婦別々申告 ( Married Filing Separately )

2020年度&2021年度申告用

MAGI積立金額が控除になる?ならない?
10,000より少ない部分的になる
10,000ドル以上ならない

3(b). 勤務先がリタイヤプランをオファーしていない場合(2020年度&2021年度用)

独身さん ( Single ), ひとり親申告 ( Head of Household ) または 決められた条件を満たす寡夫/寡婦 ( Qualifying Widow(er) )

2020年度&2021年度申告用

MAGI積立金額が控除になる?ならない?
いくらであっても全額なる
夫婦合算申告 ( Married Filing Jointly ) または夫婦別々申告 ( Married Filing Separately ) で配偶者の勤務先もリタイヤプランをオファーしていない場合

2020年度&2021年度申告用

MAGI積立金額が控除になる?ならない?
いくらであっても全額なる
夫婦合算申告 ( Married Filing Jointly ) で配偶者の勤務先はリタイヤプランをオファーしている場合

2020年度申告用

MAGI積立金額が控除になる?ならない?
196,000ドル以下なる
196,000ドルより多く206,000より少ない部分的になる
206,000ドル以上ならない

2021年度申告用

MAGI積立金額が控除になる?ならない?
198,000ドル以下なる
198,000ドルより多く208,000より少ない部分的になる
208,000ドル以上ならない
夫婦別々申告 ( Married Filing Separately ) で配偶者の勤務先はリタイヤプランをオファーしている場合

2020年度&2021年度申告用

MAGI積立金額が控除になる?ならない?
10,000より少ない部分的になる
10,000ドル以上ならない
「積立金額が部分的に控除になる」が適用の人

いくら拠出すれば最大限節税になるかを計算するためには、下記の【IRS発行 IRAへの積み立て詳細 第590-A(2020)集 P.7 PDF版】にて計算できるよ。

 

年齢制限

節税 アメリカ確定申告

2019年度の確定申告分までは年齢制限があり70.5歳以上は Traditional IRA への積み立てさえ禁止されていましたが、2020年度確定申告分より年齢制限がなくなりました。

仕事している人は高齢でも拠出できるようになったよ。 節税 できる!

前年度に拠出したことにする、ってどうやって?そんな 節税 って聞いたことない!

私的年金

税理士やファイナンシャルプランナーならこの節税方法は普通のこととして扱います。

Traditional IRA は銀行でもファイナンシャル プランナーのところでも積み立てられますし、Fidelity • TD Ameritrade などのアプリやウェブで自分でも入金できます。

その際に、対人の場合だと「前年度と今年度のどちらに拠出しますか」と聞かれますので、「前年度」と答えると前年度に積み立てたことにしてくれる書類を作成してくれます。聞かれなかったらちゃんと自分から言おう。締め切りはその確定申告の締切日と同じ。

◆アプリやウェブでやる場合◆
「 Contribute to (前年度の) IRA 」のような項目を選んで入金すること。
間違って今年度の方を選んでしまうと前年度の確定申告には計上できません。

積み立てについてより詳しく知りたい人は英語になるけど、こちら▼

IRS発行 IRAへの積立詳細 第590-A(2020)集 ウェブ版

IRS発行 IRAへの積立詳細 第590-A(2020)集 PDF版

節税 して積み立てたお金は何歳から引き出せるの?

節税 アメリカ確定申告

引き出してもいい年齢

59½歳になったらペナルティなく引き出しを開始できます。

もしそれ以前に引き出すと基本的に10%のペナルティを払う羽目になるよ。

(2020年度だけはコロナ緊急対策で適用者は100,000ドルまではペナルティなく引き出せました。)

引き出さなくてはならない年齢

今までは、70½歳に達した年の翌年4/1までに引き出しを始めなければいけなかったのですが、2019年12/20に「 SECURE Act 」という新しい税法ができて下記のように変わりましたよ。

  • 2019年内に70½歳に達していたら前法律通り2020年4/1までに最初の引き出しを行わなければなりません。
  • 2020年内もしくはそれ以降に70½歳になる人は72歳になった年の翌年4/1までに最初の引き出しを始めなくてはなりません。

よく分からない時は、拠出している( IRA 口座を持っている)会社に聞いてみよう。

この年齢もまた高齢化社会が進むにつれて変わるでしょう。

最新の情報を英語で読むにはこちら▼

IRS発行 IRAの引き出し詳細 第590-B(2020)集 ウェブ版

IRS発行 IRAの引き出し詳細 第590-B(2020)集 PDF版

ただ!!

この個人型年金積立による税控除は一見よさそうにみえますが、実はリスク▼もあります。

Traditional IRA 積み立てによる まさかの 節税 リスク

節税リスク アメリカ確定申告

上述は現時点での 節税 にはいいですが、引き出す際に課税対象になるので、特定の人たちにはリスクとなりうるので注意しましょう。

Traditional IRA からお金を引き出す際に今よりもはるかに高所得になっている人

の場合です。

今回、税率を下げるために拠出したとして、例えば税率が22%から12%になったとしましょう。今はすごく嬉しいです。

でも、お金を引き出す年齢になった時に、今よりも高所得になっていて税率が32%になっていたら、引き出した分に対して32%かかる可能性が出てくるのです。

ですので、将来「高齢者になる頃には収入は絶対増えている!」と信じている人にはリスクとなる場合があります。

一般的には、高齢になると仕事は少なめにして収入は減るとみなされるので、たいていの場合は Traditional IRA に積み立てるメリットの方が大きいと見られています。

 

【 節税 】まとめ

今回は、

  • 年度をまたいで 節税 できる唯一の手段
  • 拠出制限
  • 所得制限
  • 年齢制限
  • 前年度に拠出したことにする、ってどうやって?
  • 積み立てたお金は何歳から引き出せるの?
  • Traditional IRA 積み立てのリスク

について、トラディショナル個人型確定拠出年金への積み立てに関してお伝えしました。

一般的なプロセスとして書いていますので、積み立てるときは必ず自分の状況に基づいて判断をし必要であれば専門家に相談をし、適切に拠出し申告書に計上しましょう。


ゆみず

1,000