所得税率

所得税率 2021 ~ 自分の課税率を把握して収入をコントロール。そんなに稼いでも手取り同じかもよ?!

ゆみず先生!
課税率は毎年上がってるの?
収入が増えたのに手取りが同じくらいなの!

税率は同じ。稼ぎすぎて高い方の税率に適用されちゃったんだよ。

生きていく上で避けられないのは「死」と「税」。死んでも遺族や執行人が「確定申告書」を提出しなければならない。

所得税は1/1~12/31までの一年間の個人の所得に対して課される税金。アメリカにおいては、日本同様、所得に応じて所得税率が異なるので自分の課税区分を知っておけば「こんなに無理して働いても税金で持っていかれたら意味ないじゃん。」などと嘆くこともありません。

米国税法上、所得税率を知るには、

  • 申告ステータス
  • 課税所得額

を把握すればよい。

ここでは、自分の収入に対してどのように課税されるのかを解説していきます。

✳️こちらの記事は、自分の所得がどの「所得税率」区分に入っているのか、そしてその計算方法を知りたいアメリカ在住者向けのトピックです。

「ステータス」で違う 所得税率

自分のステータスはどれ?

所得税率

アメリカでは、「個人個人」ではなく「家族単位」での立場で所得税率が変わるので、自分(たち)の「申告ステータス」が一番肝心。

アメリカ税法でいう「ステータス」という意味は、日本語でよく使うステータスが高い・低いの「ステータス=地位」という意味ではなく、「社会における相対的な立場」を意味します。

申告ステータス

現在のアメリカでの確定申告書におけるステータスは5種類。自分がどのステータスに当てはまるのか、きちんと把握しておこう。

①独身さん ( Single )
②夫婦合算申告 ( Married Filing Jointly )
③ひとり親申告 ( Head of Household )
④夫婦別々申告 ( Married Filing Separately )
⑤決められた条件を満たす寡夫•寡婦 ( Qualifying Widow(er) )

ステータスは自分の立場によって決まっている場合もあるし、選べる時もある。

①②は判断が簡単よね?
 

結婚してるかしてないか。

アメリカ税法上、一番有利なのは②
 

結婚しているならIRSも②を推奨してる。

ちなみに、12/31の時点で結婚していたら、12/30まで独身だったとしてもその有利な②が選べる。税金減らすために駆け込み結婚しちゃう?!こともできちゃうね。

③は少し複雑
 

結婚している場合でも適用される人がいるし、ゆみずは「ひとり親」って分かりやすく書いてるけど、本当は子供がいなくても適用される人がいる。親の面倒をみている、とか。

④が一番不利なことが多い
 

でもね、結婚していても結婚相手に問題があったり(前配偶者との間の子の養育費払ってないとか)、離婚寸前とか、いろいろあるなら④を選ぶこともあるよね。あと、配偶者が一方的に④を選んで先にE-Fileしたら自分は②を選べない。

E-Fileとは
ウェブ上で電子的に確定申告をIRSや各州税務局に送ることです。アメリカではほとんどの人がこの方法で申告します。
⑤に適用される場合
 

税法上ほぼ②のように扱ってもらえる。二年間だけね。

このステータスの中で自分ではどれか分からないという人(そんな人いるの?と思う人もいると思いますが….)は、きっと複雑な環境にあるに違いない。そしたら専門家に相談するしかない。

所得税率

そこで、「独身ステータス」の人が、インターネットで次のような↓2021年度用 所得税率の表を見付けたとします。

所得税率課税所得層
10%$0 – $9,950
12%$9,951 – $40,525
22%$40,526 – $86,375
24%$86,376 – $164,925
32%$164,926 – $209,425
35%$209,426 – $523,600
37%$523,601以上

<独身ステータス>

2021年度の「所得税率」区分 は2020年度と同じ 10%~37% です。

課税所得層に書いてある数字は課税所得額に基づきます。

で!

移民だけでなくアメリカ人でも多くの人が勘違いしているのがこちら…..

自分は41,000ドルの年収で「$40,526 – $86,375の人は22%」って書いてあるから….

自分の収入の22%….

$41,000×0.22=$9,020の税金!

もし475ドル少なめに稼いでいたら年収40,525ドルだから、 「$9,951 – $40,525」に適用で 12%の 所得税率 だから….

$40,525×0.12=$4,863の税金で済んだのに!

ゆみず先生!!
$475多めに稼いだことで$9,020-$4,863=$4,157も余分に税金が引かれた!!!
急に10%も上がって、逆に損してる!!!!

って、思うよねー。
でも、それは勘違い。

へ?どーして?表ではそうなってる。

みなさん、上記で何を勘違いしているかというと…..

二点のミス

✖ 自分の収入が課税所得層のどこに当てはまるか探してしまう
✖ 収入 × 所得税率/100 を計算してしまう

次は、上記がなぜミスなのか解説していきます。

所得税率 を決める「課税所得額」

ほとんどの人が勘違いしています

所得税率

自分の収入額をその表の中でどの範囲に入っているか照らし合わせる気持ちは分かりますが、表に書かれている数字は、「 課税所得額 」を指していますので、

自分の収入が課税所得層のどこに当てはまるか探してしまう

のは間違いで、「収入」ではなく

自分の課税所得額が課税所得層のどこに当てはまるか探す

のが正解ということです。

収入 ≠ 課税所得額なのですよ。

収入 ≠ 課税所得額 とは

ありがたいことに、収入は丸ごと課税されないのです

収入は丸ごと課税されない…?
いいこと、よね。。。?

そ、簡単に言うと、自分の収入から 各種控除標準/項目別控除 の両方を引いた額が「 課税所得額 」。

いくら引けるの?

それが問題です
収入よりも多く引けたら….「 課税所得額 」がマイナスってことで税金を払わなくてもよくなる。その表に載っていない「 0%の 所得税率 」が実現しちゃう、ってこと。

 所得税率 課税所得層
0%マイナス
10%$0 – $9,950
.
.
.
.
.
.

*ビジネスをしている人で損失が大きいからって確定申告上は 0%の 所得税率で提出している人がいるけど、そういう人に限ってゴージャスで優雅な生活を送っている。もぅ、なんなのよー!!ってなる。

★なぜお金持ちは税金払ってないの?
近年話題になっていますね。ベゾスさんもマスクさんも。ちょっとお金持ち、ではなく、みんな知っているレベルの本当にスーパーリッチな(フリをしたりする)人たちは大きな会社を持っています。その自社株と資産の含み益やエクイティを利用して銀行で利子を払ってまでローンをし借金をしている形にして所得をマイナス計上する方法を取っている人が多いです。すなわち、課税所得額ゼロを実現させています。だって、収入ゼロってことはないからね、支出のが多かったとレポート出しているわけです。現在のところ、「 ローン利子額<所得税額 」である限り確実に節税になりますのでリッチな人はよりリッチになるのも分かります。連邦税(2021年度 最大所得税率は37%)を払わずに済むので、その代わり、多方面に多額の寄付をしてくれている人もいます。

ゆみずがこの記事で紹介するのは、所得税額をゼロにする方法ではなく、あくまで一般人の控除項目です。

ゆみず式 課税所得額 計算式

簡単です

課税所得額 計算式

今、この記事を読んで確定申告書を手書きで作成してIRSへ提出するわけではないはずですので、具体的に所得税を計算する必要はありません。

ただ、税率とおおまかな税額を知るには課税所得額の割り出しが必須となります。なぜなら、前章で話したように所得税率表は課税所得額に基づいていて、収入≠課税所得額だからです。

「AMTは?」とか、「SEPは?」とか、「AGIとは?」などと言っていては一般の人には聞きなれない言葉が出てきて難しいので、ここではゆみずが導き出した式↓から課税所得額を算出していきましょう。

*ほんとーはもぅ少し複雑ですが、今回はこれで大丈夫。

収入 ー (各種控除 + 標準/項目別控除)

= 課税所得額

まず 収入 を算出
 

収入は自分の思いつく限りで大丈夫です。

年金課税率 や 分離課税(後ほど説明)のことは考えないでね。

  1. サラリー
  2. 銀行利息
  3. 年金類
  4. 株配当・儲け
  5. 自営業収入
  6. 家賃収入
  7. 失業保険手当
  8. 課税奨学金

など足して下さい。

ここから….

各種控除 を引こう
 

★よくある各種控除対象の項目

  • 医療費積み立て
  • 離婚に伴う慰謝料
  • 学生ローンの利息
  • 自営業税の一部
  • 私的年金 IRA(個人型確定拠出年金)への拠出

*私的年金 IRA(個人型確定拠出年金)への拠出で控除したい人は節税になる可能性があるのでこちらの記事を参考にして下さい。

↑この中では自分に当てはまるものがない。。。

「各種控除対象となる項目」が一つもなくても、みんなが平等に受けられる控除がもう一つ↓あるから安心して。

標準控除/項目別控除 を引こう
 

みんな、普通は「標準控除」か「項目別控除」のどちらかを選択でき、毎年変えてもオッケーです。

*選択できない人:夫婦別々申告(MFS)で配偶者が項目別控除を選んだ時は自分も項目別控除のみ。一般の非居住者外国人(ハワイにコンドがあって家賃収入があり確定申告書を出さなきゃいけない人とか)は標準控除を選べない。

標準控除
申告ステータスによって額が決まっています。

下記は2021年度用。
独身さん12,550
夫婦合算申告
or 寡婦•寡夫
25,100
ひとり親申告18,800
夫婦別々申告12,550

↑65歳以上または/かつ盲目の場合は+あり

項目別控除
【 (a)~(f)を合算 】

(a) 過多医療費

(b) 州税と固定資産税

(c) モーゲージ利息

(d) 寄付

(e) 災害による損失

(f) ギャンブル損失

「項目別控除」の各項目には細かい規定があります。こちら参照。

どっちを選んだらいいの?

どちらか金額が大きい方。

それが分からないの!
標準控除は独身ステータスなら$12,550ってのは分かった。
でも項目別控除合計が、もしかしたらそれよりも大きい額かもしれない。

いつもはどちらを取ってるの?

分からない。いつもターボタックス*使ってるから結局のところ、結果しか分からないの。

*アメリカで専門家に依頼せず自分自身で確定申告するためのソフトウェア

オンラインソフトウェアの使い方はとっても簡単で、質問事項に答えていくだけで自動的に確定申告書を作成してくれてIRSと各州政府に書類をE-Fileしてくれます。ただ、最終的に自分がどのような控除を取れてどの項目が控除できなかったのかよく分からず、そして、なぜ控除できなかったのか分からないまま結果のみ受け入れてまた翌年も同じことをする、という傾向が見られます。

控除できると信じて「記録してレシートも取ってある。ターボタックスに入力もした。」のに計上されない場合もあれば、反映されたかどうかさえも分からない、っていう事態を避けるためにも、日頃から控除項目は心に留めておこう。

ちなみに….

前年度、自分が標準控除/項目別控除のどちらを取ったのか知りたい人はこちら

↓↓↓

2020年度の確定申告書(Tax Return)を手元に用意して下さい。1ページ目の12番を見て。

下記は、2020年度用標準控除額一覧。

ステータスによって、12番に出ている数字が下記のどれかであればきっと標準控除を選んだのだと思います。

それ以外の数字、例えば$15,866など中途半端であれば項目別控除を選んだに違いない。

独身さん12,400
夫婦合算申告
or 寡婦•寡夫
24,800
ひとり親申告18,650
夫婦別々申告12,400
*65歳以上または/かつ盲目の場合は+あり

今年はどちらの控除が取れるか見ていきましょう。次章へ。

標準控除 or 項目別控除 ~ 所得税率 を下げる

所得税額算出までもう少し

標準控除 か 項目別控除

この記事での目標、「 自分の所得税率を把握する 」ためには課税所得額の算出が必要不可欠で、

  • 標準控除
  • 項目別控除

のどちらを取るのかは大事な話。

標準控除を取る
 

統計上、 Tax Return をしている人の80%以上は標準控除を選んでいます。きっと自分もそうだろう、と思う人や、そんなの計算するのはメンドクサー、っていう人は、最低でも取れる「標準控除」を選んだとして以下は読み飛ばしても大丈夫です。

その際の課税所得額は、下記の表↓をもとに簡単に算出しておいて下さい。

独身さん12,550
夫婦合算申告
or 寡婦•寡夫
25,100
ひとり親申告18,800
夫婦別々申告12,550
2021年度用・65歳以上または/かつ盲目の場合は+あり

標準控除の裏話
 

「今まで項目別控除を選んで多めに控除できていたのに、税理士が最近標準控除を選んでくるー。」

「ちゃんと細かく項目別控除してくれる税理士に変えたーっい。」


って相談されることがあります。

いやいや、

実は、その税理士さんは、あなたのために項目別控除ではなく標準控除を選んだのですよ。

2018年度の税改正で標準控除額が劇的に増えました。

例えば「独身ステータス」の標準控除額で見てみると、

2017年 $6,350

2018年 $12,000

というように大きなアップデートがありました。

そのため、それまでは項目別控除を選んでいたとしても2018年度からは標準控除を選択した方がより多く控除できるようになったの。

つまり
 
2017年まで
項目別控除額の方が大きかった
2018年以降
標準控除額の方が大きい
項目別控除 標準控除

ということが起こった人がたくさんいます。

税法が大きく変わる前の2017年度までは約50%の人が項目別控除を取っていました。現在、20%未満です。項目別控除を取るとそれだけ監査の確率が高くなると言われていますし、ましてや勝手に”控除する”項目を作り上げるのはやめておきましょう。

よく勝手に作り上げてしまう項目例
 
  • 接待費
  • 電話代
  • お客様へのギフト代
  • 観光業だからって視察旅行費
  • 毎日何マイルも運転して仕事に行ってるからって車代・ガソリン代
  • 仕事以外では全く着ない洋服
  • 仕事以外では履かないパンプス/りっぱな革靴
  • クリーニング代

普通の会社員なら、これらは引けません。

税控除詐欺

いや、実は、2017年度申告書までは、状況によって中には計上できるものもありました。

今は一般会社員であれば計上しません。IRS発行の第529集にあるように現在計上できる職業の人は….

  • 一部のミリタリーさん
  • 一部のエンターテイナー
  • 業務完了報酬にて政府の仕事をする人
  • 働く障害者

以上に限られています。

*自営業の人は引き続き計上できる場合もあります。

項目別控除を取る
 

所得税率

中には、法的にちゃんと計上してもう少しで「項目別控除」が「標準控除」を超える!なんて時もあるよね。そしたらゆみずは、6項目のうち2項目の….

  • 多めにモーゲージを払う
    • ローン先が「繰上げ返済不可」でない時
  • 現金での寄付
    • どこに寄付したかによる。IRSに登録のない団体または個人に寄付しても計上できないよ。寄付先が控除対象であるかどうかは政府の正規サイトで確かめましょう。AGI(調整収入)の60%まで寄付できる。

をオススメします。なぜなら、それ以外の4項目↓は自分で数字操作するのが難しいからです。

数字操作の難しい4項目
 

過多医療費

病院や歯科での治療は自分ではコントロールできないことが多いですよね。うまくいって、もし12月に治療費の請求書がきたとして、支払い締切日が年度をまたぐようなら12月中に払うか1月に持ち越すかの選択は検討の余地があり、今年の「項目別控除」に入れるか翌年に入れるかをコントロールできる場合がある。

ただ、医療費が高額でないと基本的には控除できないと思っておいた方がよい。

州税・固定資産税

不動産をもとに州政府から請求された金額を払うだけなのでコントロール外。しかも、払った州税/州所得税も含め$10,000までの限度あり。高級不動産買って住んで、たかーい固定資産税払っても計上できないかもってこと。

災害による損失

政府指定災害に遭うことは自分のコントロール外。

ギャンブル損失

ギャンブルによる損失の計算方法を理解しよう。

ギャンブル損失

普通は(プロギャンブラー以外)ギャンブルで勝ったら所得計上し、負けたらこの控除項目に計上するものなのですが、どのように計算するのが正しいでしょうか。

3/1 $3,000 勝った

*証明書Form W-2Gが発行された

9/1 $2,000 負けた


ギャンブル儲けとして$1,000所得に計上

3/1 $2,000 勝った

*証明書Form W-2Gが発行された

9/1 $3,000 負けた


ギャンブル損失として$1,000項目に計上

どちらも間違いです!

そもそも、自分で勝手に相殺できません。

正解

↓↓↓

3/1 $3,000 勝った

*証明書Form W-2Gが発行された

9/1 $2,000 負けた


$3,000は所得として

$2,000はギャンブル損失として

それぞれ計上します。

3/1 $2,000 勝った

*証明書Form W-2Gが発行された

9/1 $3,000 負けた


$2,000は所得として

$2,000はギャンブル損失として(勝った分の額まで)

それぞれ計上します。

勝った分は所得よ、税金払ってね。負けた分は項目別控除を選択した時だけ計上できるよ。」ということ。

じゃあ、不運にも負け続けた時は?

一回も勝たずにベガスから帰ってくることもあるよね。。。
残念だけど、損失だけ計上することはできないの。

 

ギャンブルで損失計上する時は勝ち負けすべての賭け事を記録しておきましょう、とのことです。でっちあげはやめましょう。


課税所得額 算出の例

複雑に考えずに簡単にいこう

課税所得額

標準控除と項目別控除のどちらを取るか決まりましたか。

連邦税は本来は複雑ですが、自分の 所得税率 や 所得税 をおおまかに知っておくと今後きっと役に立つと思います。

復習です。

ゆみず式 課税所得額 計算式
 

収入 ー (各種控除 + 標準/項目別控除)

= 課税所得額

こちら↑に当てはめて課税所得額を算出しておいて下さい。

課税所得額 計算例

例①) 32歳・2021年度収入57,000ドル予定・IRA$3,000拠出・標準控除独身ステータスの場合
課税所得額は41,450ドル(クリック)

計算式 : 57000-(3000+12550)=41450

例②) 夫55歳妻50歳・2021年度夫婦合算収入200,000ドル予定・各種控除なし標準控除夫婦合算申告ステータスの場合
課税所得額は174,900ドル(クリック)

計算式 : 200000-25100=174900

例③) 32歳・2021年度収入41,000ドル予定・IRA$3,000拠出・項目別控除(14,259ドル)独身ステータスの場合
課税所得額は23,741ドル(クリック)

計算式 : 41000-(3000+14259)=23741

例④) 夫55歳妻50歳・2021年度収入200,000ドル予定・各種控除なし項目別控除(27,325ドル)夫婦合算申告ステータスの場合
課税所得額は172,675ドル(クリック)

計算式 : 200000-27325=172675

この時点でおおよその課税所得額が算出できていれば次章↓へ。できていなければもう一度読み直して下さい。

単純ではない課税方式 ~ 所得税率 は実はみんな同じ

ただの掛け算じゃないよ

所得税

さて、長くなりました。スミマセン….

<話を戻すと….>

みんながやってしまう間違った計算方法がこちら↓でした。

所得税率課税所得層
10%$0 – $9,950
12%$9,951 – $40,525
22%$40,526 – $86,375
24%$86,376 – $164,925
32%$164,926 – $209,425
35%$209,426 – $523,600
37%$523,601以上

<独身ステータス>

自分は41,000ドルの年収で「$40,526 – $86,375の人は22%」って書いてあるから….

自分の収入の22%….

$41,000×0.22=$9,020の税金!

もし475ドル少なめに稼いでいたら年収40,525ドルだから、 「$9,951 – $40,525」に適用で 12%の 所得税率 だから….

$40,525×0.12=$4,863の税金で済んだのに!

ゆみず先生!!
$475多めに稼いだことで$9,020-$4,863=$4,157も余分に税金が引かれた!!!
急に10%も上がって、逆に損してる!!!!

この会話の中には、

二点のミス 】

✖ 自分の収入が課税所得層のどこに当てはまるか探してしまう
✖ 収入 × 所得税率/100 を計算してしまう

があり、

✖ 自分の収入が課税所得層のどこに当てはまるか探してしまう

のは間違いで、収入 ≠ 課税所得額でした。

簡単でいいので、

収入 ー (各種控除 + 標準/項目別控除)

= 課税所得額

により「課税所得額」が算出できたはずですのでそれを下記↓の表で照らし合わせてみましょう。

所得税率独身夫婦合算申告
or 寡夫/寡婦
ひとり親申告夫婦別々申告
10%0 – 9,9500 – 19,9000 – 14,2000 – 9,950
12%9,951 – 40,52519,901 – 81,05014,201 – 54,2009,951 – 40,525
22%40,526 – 86,37581,051 – 172,75054,201 – 86,35040,526 – 86,375
24%86,376 – 164,925172,751 – 329,85086,351 – 164,90086,376 – 164,925
32%164,926 – 209,425329,851 – 418,850164,901 – 209,400164,926 – 209,425
35%209,426 – 523,600418,851 – 628,300209,401 – 523,600209,426 – 314,150
37%523,601以上628,301以上523,601以上314,151以上
単位 US$

<2021年度用 課税所得層>

どの 所得税率 に当てはまりましたか?

次は、

✖ 収入 × 所得税率/100 を計算してしまう

こちらのミスについて説明します。

所得税 算出方法

そもそも、

収入 × 所得税率/100 を計算してしまう

のも間違いですが、

課税所得額 × 所得税率/100 を計算してしまう

のも実は間違いです。

対象額にサクッと%を掛け合わせること自体間違いなのです。アメリカの課税方式は単純ではありません。

一般所得税 算出詳細グラフ
 

所得税率

<この例は2021年度独身ステータス用>

この↑計算方法を次章で解説しますが、簡単に言えば、どんなに収入が多い人でも、10%課税分もあり、12%課税分もあり、22%課税分もあり、24%課税分もあり、、、というように実は、ある一定の額はみんな同じだけ払っています。違うのは、はみ出した額にかかる税率だけ。だから、自分が37%のとこにいるからって、全課税所得額に対して37%払っているわけではないので、所得税率は実はみんな同じなんです。

すなわち、単純な計算方法では自分の税額は出せません。

それに加え、連邦税をより煩雑にさせているのが分離課税です。

分離課税 とは
 

簡単に言えば、他の所得とは分離して別の税率で税額を計算する課税方式が存在します。

キャピタルゲイン

株と不動産は売って初めて損益を確定申告に載せます。すなわち、含み損益は申告書に載せません。

両方とも資産売却ですが、税法上は扱い方が違います。株の売買で出た利益は基本的に課税対象ですが、実は非課税になることもありますので、本当はそれを狙いたいものです。不動産の売買で出た儲けも課税対象から外れる場合もあります。


株売却では、

  • 長期保有だったか
  • 短期保有だったか

が大事になります。長期保有だった場合は分離課税となり、基本的に一般の 所得税率 よりも低い税率(0%、15%、20%のどれか)が取れますので、 所得税率 とは違う計算式になります。

長期保有ってどのくらいの期間?

アメリカ育ちのアメリカ人の中でも「長期保有」期間を勘違いして損をすることがありますので、その違いをはっきりしておくことが大事です。

税法上の長期保有とは、

一年間と一日」以上

保有することです。

例えば、

  • 1/3 に買った株を翌年の 1/3 に売れば短期保有
  • 1/3 に買った株を翌年の 1/4 に売れば長期保有

この一日の違いでキャピタルゲインに対して払う税金が変わってきますので賢く運用しましょう。

課税所得額によって長期保有分の税率が決定

税率独身夫婦合算申告
or 寡夫/寡婦
ひとり親申告夫婦別々申告
0%0 – 40,4000 – 80,8000 – 54,1000 – 40,400
15%40,401 – 445,85080,801 – 501,60054,101 – 473,75040,401 – 250,800
20%445,851以上501,601以上473,751以上250,801以上
単位 US$

<長期保有した場合>

短期保有なら他の所得と同じように10%~37%の課税率。収入によってはプラス3.8%かかることもあるけれど、それでも長期保有のが断然有利。

キャピタルロス

株の売却にはキャピタルロスのリスクも伴います。

確定申告に使う金額の計算方法としては、長期保有と短期保有とで分けて最終的には差額を出します。

(前述の「ギャンブル損失」と違って別々に計上しません。)

差額を出して損失のが大きい場合は、現状ではその年に3,000ドルまで損失として計上できます。すなわち課税対象額が減ります。(悲しいやら嬉しいやら。)

例えばトータルで5,000ドルの損失だった場合は、その年に計上できなかった2,000ドルは持ち越せて翌年の申告書に計上できます。


確定申告では、自分で株取引額を計算して誤った数字を載せないように、ブローカーから送られてくる株取引証明書を基にきちんと確定申告をしましょう。

配当•利息などのインカムゲインも忘れずに。

この記事での目標、「 自分の所得税率を把握する 」ためには分離課税まで同時に計算すると煩雑になりますので、ここでは「長期保有したキャピタルゲインの分離課税」がないとして話を進めます。多めに推定所得税額を計算する分にはいいので、もし短期であろうと長期であろうとキャピタルゲインがあるのであれば、ここでは一旦「収入」に丸ごと入れちゃって下さい。どうしても分離課税による所得税率計算方法を知りたい場合はこちら

ということで、いずれにしても、

✖ 収入 × 所得税率/100 を計算してしまう

のは間違いだと分かったと思います。

所得税率 の表から正しく所得税を算出

いよいよ算出

所得税を考えると頭が痛い

では、

これまでに例として4つ挙げた中で例①と例④について具体的に所得税率の計算方法を解説していきます。

独身申告の例

例①) 32歳・2021年度収入57,000ドル予定・IRA$3,000拠出・標準控除独身ステータスの場合
課税所得額は41,450ドル(クリック)

計算式 : 57000-(3000+12550)=41450

「課税所得額」は41,450ドルで、 所得税率 は22%と書いてあるので….

所得税率独身
10%$0 – $9,950
12%$9,951 – $40,525
22%$40,526 – $86,375
24%$86,376 – $164,925
32%$164,926 – $209,425
35%$209,426 – $523,600
37%$523,601以上

<2021年度用 課税所得層>

それぞれ↓クリックすると計算式が見られます。

<正しい計算方法>

最初の$9,950は10%で$995

計算方法:9950×0.10=995

次の$30,575は12%で$3,669

計算方法:30575×0.12=3669

30575は、(40525ー9950)で算出。

残りの$925が22%で$204

計算方法:925×0.22=204(セントはいつも四捨五入)

925は、{ 41450 ー (9950+30575) }で算出。

<間違った計算方法>

$41,450の22%で$9,119

計算方法:41450×0.22=9119

↓↓↓

$4,868の税金

(995+3669+204)

↓↓↓

$9,119の税金←間違い

「自分は22%も世の中に税金を払ってるんだよ」、というのは勘違いで、22%課税されているのは本当は$925分だけ。

仮に
 

もしこの独身さんが925ドル少なめの収入で12%の課税所得層だったとしても税金は4,664ドルで、実際には204ドルしか違わないよ。

逆に
 

もしこの独身さんがセカンドジョブなどで5,000ドル多めに稼いだとすると、その分には丸々22%の 所得税率 がかかる計算に。

◆所得税以外にソーシャルセキュリティー税*6.2%やメディケア税1.45%、州所得税、州障害保険税なんてのも払うので、実際はもっと多く源泉徴収されています。なので、多めに稼いでも手取りではあまり変わらないって思うことも。そんなことが起こった場合、IRAへの積み立てや401kへの拠出率変更などをして節税しよう。

*このソーシャルセキュリティー税を払うことで将来いくら年金がもらえるのか知りたい人はこちらの記事へ。

*もう少し節税したい人は私的年金への積み立てを推奨します。こちらの記事へ。

夫婦合算申告の例

例④) 夫55歳妻50歳・2021年度夫婦合算収入200,000ドル予定・各種控除なし項目別控除(27,325ドル)夫婦合算申告ステータスの場合
課税所得額は172,675ドル(クリック)

計算式 : 200000-27325=172675

「課税所得額」は172,675ドル で、 所得税率 は22%と書いてあるので….

所得税率夫婦合算申告
or 寡夫/寡婦
10%$0 – $19,900
12%$19,901 – $81,050
22%$81,051 – $172,750
24%$172,751 – $329,850
32%$329,851 – $418,850
35%$418,851 – $628,300
37%$628,301以上

<2021年度用 課税所得層>

それぞれクリックすると計算式が見られます。

<正しい計算方法>

最初の$19,900は10%で$1,990

計算方法:19900×0.10=1990

次の$61,150は12%で$7,338

計算方法:61150×0.12=7338

61150は、(81050ー19900)で算出。

残りの$91,625が22%で$20,158

計算方法:91625×0.22=20158(セントはいつも四捨五入)

91625は、{ 172675 ー (19900+61150) }で算出。

<間違った計算方法>

$172,675の22%で$37,989

計算方法:172675×0.22=37989 (セントはいつも四捨五入)

↓↓↓

$29,486の税金

(1990+7338+20158)

↓↓↓

$37,989の税金←間違い

こんなに収入があっても22%も課税されているのは実際$91,625分だけ。

ゆみず式 所得税 算出方法

簡単に割り出せる表を作ったよ

所得税計算は単純ではない

自分の課税所得層より前は確定している

上記で説明してきたように、どんなに収入が多い人でも、10%課税分もあり、12%課税分もあり、22%課税分もあり、24%課税分もあり、、、というように、ある一定の額はみんな同じだけ払っています。違うのは、「はみ出した額」にかかる税率だけ。

例えば22%の課税所得層に当たっている人が

  • 10%
  • 12%

で課税される額は、それぞれ、

<独身さん>

最初の$9,950は10%で$995

計算方法:9950×0.10=995

次の$30,575は12%で$3,669

計算方法:30575×0.12=3669

30575は、(40525ー9950)で算出。

<夫婦合算申告>

最初の$19,900は10%で$1,990

計算方法:19900×0.10=1990

次の$61,150は12%で$7,338

計算方法:61150×0.12=7338

61150は、(81050ー19900)で算出。

というように確定です。すなわち、自分の税率より低い層の税額はもう決まっています。この次の22%を課税されてしまう「はみ出した額」が肝心なのです。

<独身さん>

最初の$9,950は10%で$995

計算方法:9950×0.10=995

次の$30,575は12%で$3,669

計算方法:30575×0.12=3669

30575は、(40525ー9950)で算出。

残りの$●●が22%で$▲▲

計算方法:●●×0.22=▲▲(セントはいつも四捨五入)
●●は、{ 課税所得額 ー (9950+30575) }で算出。

<夫婦合算申告>

最初の$19,900は10%で$1,990

計算方法:19900×0.10=1990

次の$61,150は12%で$7,338

計算方法:61150×0.12=7338

61150は、(81050ー19900)で算出。

残りの$◆◆が22%で$■■

計算方法:◆◆×0.22=■■(セントはいつも四捨五入)
◆◆は、{ 課税所得額 ー (19900+61150) }で算出。

でも….面倒くさっっっ、やっぱりよく分からん、ってなりますね。

そこで!!

ゆみずは、簡単に税額が計算できる式を含めた表を作成しました。

自分に当てはまるステータスをクリックしてみよう。

ゆみず式 チートシート

① 独身さん ( Single )
所得税率課税所得層税額
10%$0 – $9,950課税所得の10%
12%$9,951 – $40,525$995 +
$9,950を超えた額の12%
22%$40,526 – $86,375$4,664 +
$40,525を超えた額の22%
24%$86,376 – $164,925$14,751 +
$86,375を超えた額の24%
32%$164,926 – $209,425$33,603 +
$164,925を超えた額の32%
35%$209,426 – $523,600$47,843 +
$209,425を超えた額の35%
37%$523,601以上$157,804 +
$523,600を超えた額の37%

<2021年度用>


★先ほどの例①で検算します

例①) 32歳・2021年度収入57,000ドル予定・IRA$3,000拠出・標準控除独身ステータスの場合
課税所得額は41,450ドル(クリック)

計算式 : 57000-(3000+12550)=41450

<通常計算方法>

最初の$9,950は10%で$995

計算方法:9950×0.10=995

次の$30,575は12%で$3,669

計算方法:30575×0.12=3669

30575は、(40525ー9950)で算出。

残りの$925が22%で$204

計算方法:925×0.22=204(セントはいつも四捨五入)

925は、{ 41450 ー (9950+30575) }で算出。

<ゆみず式計算方法>

表から
$4,664 + $40,525を超えた額の22%

計算方法:4664+(41450ー40525)×0.22=4868 (セントはいつも四捨五入)

↓↓↓

$4,868の税金

(995+3669+204)

↓↓↓

$4,868の税金←合致

(一発で計算できる)

②夫婦合算申告 ( Married Filing Jointly ) or 決められた条件を満たす寡夫•寡婦 ( Qualifying Widow(er) )
所得税率課税所得層税額
10%$0 – $19,900課税所得の10%
12%$19,901 – $81,050$1990 +
$19,900を超えた額の12%
22%$81,051 – $172,750$9,328 +
$81,050を超えた額の22%
24%$172,751 – $329,850$29,502 +
$172,750を超えた額の24%
32%$329,851 – $418,850$67,206 +
$329,850を超えた額の32%
35%$418,851 – $628,300$95,686 +
$418,850を超えた額の35%
37%$628,301以上$168,994 +
$628,300を超えた額の37%

<2021年度用>


★先ほどの例④で検算します

例④) 夫55歳妻50歳・2021年度夫婦合算所収入200,000ドル予定・各種控除なし項目別控除(27,325ドル)夫婦合算申告ステータスの場合
課税所得額は172,675ドル(クリック)

計算式 : 200000-27325=172675

<通常計算方法>

最初の$19,900は10%で$1,990

計算方法:19900×0.10=1990

次の$61,150は12%で$7,338

計算方法:61150×0.12=7338

61150は、(81050ー19900)で算出。

残りの$91,625が22%で$20,158

計算方法:91625×0.22=20158(セントはいつも四捨五入)

91625は、{ 172675 ー (19900+61150) }で算出。

<ゆみず式計算方法>

表から
$9,328 +
$81,050を超えた額の22%

計算方法:9328+(172675ー81050)×0.22=29486(セントはいつも四捨五入)

↓↓↓

$29,486の税金

(1990+7338+20158)

↓↓↓

$29,486の税金←合致

(一発で計算できる)

③ひとり親申告 ( Head of Household )
所得税率課税所得層税額
10%$0 – $14,200課税所得の10%
12%$14,201 – $54,200$1,420 +
$14,200を超えた額の12%
22%$54,201 – $86,350$6,220 +
$54,200を超えた額の22%
24%$86,351 – $164,900$13,293 +
$86,350を超えた額の24%
32%$164,901 – $209,400$32,145 +
$164,900を超えた額の32%
35%$209,401 – $523,600$46,385 +
$209,400を超えた額の35%
37%$523,601以上$156,355 +
$523,600を超えた額の37%

<2021年度用>

④夫婦別々申告 ( Married Filing Separately )
所得税率課税所得層税額
10%$0 – $9,950課税所得の10%
12%$9,951 – $40,525$995 +
$9,950を超えた額の12%
22%$40,526 – $86,375$4,664 +
$40,525を超えた額の22%
24%$86,376 – $164,925$14,751 +
$86,375を超えた額の24%
32%$164,926 – $209,425$33,603 +
$164,925を超えた額の32%
35%$209,426 – $314,150$47,843+
$209,,425を超えた額の35%
37%$314,151以上$84,497 +
$314,150を超えた額の37%

<2021年度用>

これで簡単に所得税が計算できましたね?


【 所得税率 】まとめ

税額の算出方法を学べたはず

税控除

所得税のしくみや計算方法が分かると、お金を動かす日を考慮したり、そもそも計上できない控除項目を節約したりなど、いろいろと役に立ちます。ゆみず自身の確定申告は一切無駄なく最大限の法的許容控除を取っていつも申告書提出をしています。みなさんも控除できる項目を見直して「節税できるものがあったのに対策してなかった!」なんてことのないよう、うまく利用できる控除がないか把握しておきましょう。

予定納税のススメ

ちなみにゆみずは、自分の税率/税額を予測するために、予定納税の期間ごと(年4回)の支出入見直しをお勧めしています。

予定納税って?

いつもは会社が源泉徴収してくれているからあまり考えたことがない人が多いのだけど、徴収額が足りないってこともありうる。
だから、前もって確定申告期間前にIRSに納税しておくことを予定納税っていうの。
自営業の人はみんな予定納税しているはずだけど、一般会社員だって必要な時がある。

どうして?会社はちゃんとワタシの収入に応じて源泉徴収してくれているんじゃないの?

そ。でもね、ダブルジョブとか、株儲けとかで結果的に税率が高い方に適用されることがある。
でも、その会社はそんなこと知らないよね?

あー、だから足りないかもしれない分を前もって払っておく方法があるんだね。
しかも、確定申告時にowe(支払い)にならなくて済むかも!!

それ!!しかも罰金を防げる。
ただ、oweになるのが好きな人もいるよ。。。
こちらの記事に載せてます。

予定納税で支出入の見直しをすれば、oweにならないようにできるのと同時に、節税手遅れってことを防げるかもしれないです。なぜなら、確定申告は通常1/1~12/31までに起こった支出入を書き込みます。挽回する唯一の方法はあるのですが、基本的には確定申告書作成時には既に時遅しなのですよ。

通常の予定納税の締切(祝日だったり政府の対策でずれることも)

所得発生期間締切
1/1 – 3/31 (3ヵ月)4/15
4/1 – 5/31 (2ヵ月)6/15
6/1 – 8/31 (3ヵ月)9/15
9/1 – 12/31 (4ヵ月)翌年1/15

*二回目の予定納税は2ヵ月分であることに注意。決して3ヵ月ごとではありません。

これらの締切日前に家計を見直すと、予定納税額が把握できるのと同時に控除額目安ができるので無駄を省けます。

見直しが役に立つ例

*クリックできます

こちらの記事は全体的にあくまで参考として載せていますので、この通りにいかないケースの人もいると思います。

あと、今、出回っているターボタックスやたいていのソフトウェアはプログラミング上、ゆみずが手計算したように計算毎にセントが四捨五入されていますのでゆみずと同じ数字が出てきますが、過程の計算を四捨五入せず、最終的に確定申告上に載せる数字だけを四捨五入する方法もあります。そんな時は1,2ドルの誤差があるかも、です。

いずれにしても、ここではおおよその所得をもとに話を進めて、税額を簡単に計算できる方法として載せていますので、確定申告時には正確な所得額をきちんと計算しましょう。