GE Tax

【 GE Tax 】ハワイ でビジネスをしている人、もしくはビジネスを始めようと思っているなら当然知っていてほしいこと

GE ライセンス の取得・決まりごと・支払い

ハワイ で 確定申告 の時に….

ゆみず先生、昨年、副業として4月から自転車修理の仕事を自宅で始めました。
その収益も課税対象ですよね?
収支をエクセルでまとめてきましたので確認して下さい。

まとめてくれてありがとう。
助かるのだけど、ライセンスはどーなっていますか?

ライセンス??
自転車修理するためにライセンスはいらないけど….

そっちのライセンスではなくて GE Tax 支払いのライセンスのことです。

会社つくったわけではなく、個人で自宅のガレージで口コミだけでやってるんですけど….ライセンスって必要なんですか?

◆他のアメリカ生活に関する記事はこちら

↓↓↓

❇️こちらの記事は、 ハワイ のGE ライセンス について詳しく知りたい人、もしくは会計事務所に依頼せずに自分でGE Taxを払いたい人向けの記事です。

まずは簡単に ハワイ でのビジネス予習

GE ライセンス について

GEライセンス

ハワイ州 でビジネスするなら必須の GE

ハワイ州は、

  • オアフ島
  • マウイ島
  • ハワイ島
  • カウアイ島
  • ラナイ島
  • モロカイ島

などメインの島を含め、130個以上ある島から成り立っています。

こんなにたくさんある島ですが、実はハワイ州は条例上は大きく分けて4つの管轄区に分けられています。

それによって、GE Taxの税率が変わってきますので、どこでビジネスをするのかは大事な選択です。

4つの管轄区

 

第一裁判管轄区

City and County of Honolulu ( オアフ島・モロカイ島のカラヴァオ区・下記 第二~第五 に含まれない他の小さい島々全て )

で仕事しているなら、

GE Taxをファイルする時は、 Oahu District を選びます。

*County of Oahu とは言わないことに注意!

第二裁判管轄区

County of Maui ( マウイ島・カラヴァオ区以外のモロカイ島・ラナイ島・カホオラヴェ島・モロキニ島 )

で仕事しているなら、

GE Taxをファイルする時は、 Maui District を選びます。

第三裁判管轄区

County of Hawaii ( ハワイ島 )

で仕事しているなら、

GE Taxをファイルする時は、 Hawaii District を選びます。

第五裁判管轄区

County of Kauai ( カウアイ島・ニイハウ島 )

で仕事しているなら、

GE Taxをファイルする時は、 Kauai District を選びます。

*第四裁判管轄区はハワイ島の一部でしたが、1943年に第三に吸収されましたので第四裁判管轄区は存在しないままです。

ビジネスは管轄区を複数持てます。

よくある質問
 
誰が GE ライセンス が必要ですか。

ハワイ で….

  • 個人事業主(自分でビジネスやっている人や、会社に所属しているけれど Independent Contractor 扱いをされている人←マッサージセラピストや不動産取引士に多い)
  • 労働対価を丸ごと受け取った(源泉徴収されなかった and/or 1099-MISC を受け取った、など)
  • 賃貸収入がある
  • 一回ポッキリだけど店頭販売を手伝ってお金をもらった
  • 単発でたまにモデルの仕事をしている
  • YouTuberとして収入を得ている

など、W-2(収入証明書)の出る会社員以外はたいてい当てはまります。

◆GE Tax が免除される可能性があるのは特別な仕事の人。ガス精製しているとか、非営利団体で連邦税が免除されているとか。個人事業主としてはレアなケース。そんな時でも、ハワイ州には改めて GET 免除申請書 G-6 をオンラインで提出する必要があります。

オアフ島のホノルル市内ではない場所でビジネスをしていても、 City and County of Honolulu の管轄区になるのですか。

はい、オアフ島全島は条例上は全て City and County of Honolulu と呼び、裁判記録や不動産登記の際などオフィシャルに使います。GE Taxのレポートでは Oahu District という名称になっています。

ちなみに
 

このハワイ州の中でビジネスをする場合、

  • アメリカ国税庁に登録する必要がある
  • アメリカ国税庁には登録しなくてもいい

の2種類があります。

つまり、単にハワイ州にだけビジネス登録をすればいい場合があるのです。

それだと簡単ですね?それなのに、それにも登録せずにビジネスを始めちゃう人がいてゆみずたち税理士は時々困りますので、ビジネスをするなら(しているなら)ちゃんと自覚を持ってやりましょう。たとえ口コミだけで始めたビジネス(冒頭の会話のように自転車修理業みたいな)であっても収支の出る仕事をしたなら、知らず知らずのうちに世間でいう「個人事業主」になってしまっているのですよ。

ビジネスを軽く始めちゃった人から、ゆみずたちが確定申告の相談を受ける時には、既にGE Tax支払い期限が過ぎていて罰金を払うハメになっている人がたくさんいます。

よくある質問
 
誰が IRS に登録しなければならないの?

従業員を雇うとか、パートナーシップやコーポレーションをつくる、など、こちらに当てはまる人。
IRS に登録すると EIN っていう事業登録ナンバーが発行されて、 IRS に納税したり申告する時に使うよ。

ビジネス登録が必要なことを知らずに始めてしまいました。今からでも登録できますか。

確定申告の際にビジネス番号が必要になりますのですぐに取得して下さい。

GE ライセンスの取得

 

ハワイ州税務課にビジネス登録をするというのはGE (ジーイー) ライセンス を取ることになるのですが、ライセンスといっても試験を受けたりして受け取るものではなく登録型のライセンスになります。GE Taxを払う際にはそのライセンス番号が必要になります。申請料は一回ぽっきりの$20です。

ハワイ州 税務課 へ直接出向いて取得

 

税務課はいつも混んでいて並ぶことが多いです。こちらの用紙に分かるところだけでも全て書き込んでから並ぶといいですよ。記入した内容を課のスタッフによって目の前で確認してもらえるので、オンラインや郵送で間違った内容を書き込んでしまって慌てふためいて後になって修正依頼をかける手間を考えると並ぶ価値あり。

ただ、コロナでオフィスがクローズしているかもしれないので、電話して確認しましょう。

Oahu District Taxation
Princess Ruth Keelikolani Building
830 Punchbowl Street
Honolulu, HI 96813
電話番号:1-808-587-4242

オンラインで取得

 

こちらから申し込めます。

Register New Business License → BB-1 Basic Business Application を提出します。 GEライセンス番号 は営業日2~4日ほどで発行されるでしょう。

書き込む内容が分かっていればこちらが一番簡単。

既に取得済みの場合

 

ライセンス番号は持っていて、オンラインでの支払いするためのログインページを知りたい人はこちら

Sign Up Now の Create Logon へ。

なお、この記事を読み飛ばすと「支払い方法」にたどり着きます。

そもそも、 ハワイ の GE Tax って?

事業主が払うんでしょ?

GE Tax

GET って呼ぼう

 


GE Taxのことを、 GET って呼ぶことがあるよ。

簡単に言えば、事業税です。事業主/事業会社が払います。

ハワイ 特有のもので、ハワイ州 以外でのビジネス分に関しては課税されません。

消費税ではないの?どう違うの?

消費税は、消費者/購買者に課される税。
GET はビジネスをしている個人または会社に課される税。
ハワイ州 には消費税はないの。ラッキー!

んー、 ハワイ でお買い物や食事した時にいくらか税金取られてる。あれのこと?
でも消費税じゃないのにどうして私たちが払ってるの?

そ!
実は、 ハワイ州 には微妙なルールがあって….
事業主/事業会社側は、消費者/購買者にその税払いを押し付けてもいいし、押し付けなくてもいいの

!!!
どーいう意味??

ハワイ州 の微妙なルール

 

簡単にいうと、お客さんにこの GET を別途払わせてもいい、というルールがあります。経営者からするとラッキーなルールですよね。でも、消費者からすると「なぜだ!」となります。

事業主からすると….
GET はお客さん負担にさせちゃえ!
消費者からすると….
どーして私たちが肩代わりするの?

ハワイ州 はこれを認めています。なので、自分が事業主になったとすると、ビジネスの総収入から GET を払いたくはないのでお客様負担にしちゃいたいのはとーぜん。

ただ、お客さんから GET を別途払ってもらうのであれば、ビジネスの場所でそのことを明記していなければなりません。

お店に「当店はお客さんに GET を払ってもらうしくみです。 Sales price plus GET rate / $100 plus 4.712% GET 」と書いてあったら、やっぱり従っちゃいますよね。

とにかく、声を大にして言わせてもらうと、 ハワイ では

消費者に GET を払わせるお店

がほとんどです。そんなもんです。

GE Taxはいくらかかるの?

 

GE Tax

GE Taxをお客さんに別途払ってもらう場合

 

管轄区によって GET が違います。ハワイ州税務課によると、今のところ2030年12/31まではこの%でいくみたいですが、もちろん変わることも考えられます。

事業主/事業会社はこちら↓を払います。

City and County of Honolulu
County of Hawaii
County of Kauai

4.5%

County of Maui

4%

んー、ほんと?
でも、何か違う。私たちがハワイで払うGE Taxはもっと細かい数字の4.71…なんとか、のような気がする。
4.5%のような簡単な数字ではなかったと思う。

よく気が付きましたね。
もし事業主がお客さんにこの税金を払わせることにしたのなら、下記のように課金してもよい、というハワイ州特有のルールが存在します。

お客さんはこちら↓を払います。

City and County of Honolulu
County of Hawaii
County of Kauai

4.7120%

County of Maui

4.1666%

◆なんだか、小数点第四までの細かい数字ですが、この%以上に課金してはいけません、というルールがありますので、ビジネスオーナーさんは勝手に四捨五入などして5%チャージします!なんてことのないようにしましょう。

まとめると
 

事業主が払う GET

City and County of Honolulu
County of Hawaii
County of Kauai

4.5%

County of Maui

4%

お客さんが払う GET

City and County of Honolulu
County of Hawaii
County of Kauai

4.7120%

County of Maui

4.1666%

え、どうして?!
消費者は%が上乗せされて払わされてる!!

事業主が払う GET と消費者が払う税金の微妙な差

 

GE Tax

GET は何の額に対して課されるかというと、基本的に….

「総売り上げ」

です。

◆ここでいう「総売り上げ」は、入ってくるお金を指します。誤解を招くといけませんので、英語表記にすると Gross Receipts となり、 Gross receipts are total business income before any business expenses are deducted. です。

この GET には なんと 儲け額が関係しません。すなわちコストや利益の大きさは関係ないのです。

管轄区や事業内容(卸売りとか)による税率の違いがあるだけで、ビジネスの損得に関係なく課されます。

そして、この「総売り上げ」にはお客さんが払ってくれた税額が含まれますので、現在の 4.5%→4.7120%、4%→4.1666% という差 は、ビジネスオーナーがハワイ州への GET 支払いの際に損得しないように計算されています。

 
オアフ島(第一裁判管轄区なのでGET4.5%)でアクセサリー販売業をしている

$20で仕入れた材料を使って加工して$100で販売しました。

お客さんには4.7120%の税金を払ってもらって、$104.71の売り上げがありました。すなわち、お客さんに GET を$4.71払ってもらいました。

事業主が払う GET は総売り上げに対して4.5%なので、$104.71×0.045=$4.71となり、それをハワイ州に払います。自分の手元には予定通り販売価格$100が残ります。

このように、事業主の GET 収支を合わせるために、事業主が払う GET と消費者が払う税金の微妙な差が生まれるわけです。

すなわち、事業主のあなたは、ハワイ州に自分が払う4.5%の GET をお客さんに肩代わりさせるために4.7120%を徴収しているのに、徴収した額を除いて GET をファイルしているとんでもないケースが見られます。

オアフ島(第一裁判管轄区なのでGET4.5%)でアパートを$3,000で賃貸に出している

居住者には賃貸料$3,000+GET4.7120%を払ってもらうことになりました。

例えば一か月分だったとして4.7120%の税金を払ってもらって、$3,141.36を受け取りました。すなわち、お客さんに GET を$141.36払ってもらいました。

事業主が払う GET は総売り上げに対して4.5%なので、$3,141.36×0.045=$141.36となり、それをハワイ州に払って、自分の手元には予定通り賃貸料$3,000が残るはずです。

それなのに、GETの支払いの際に、居住者が肩代わりしてくれたGETを無視して「$3,000」の売り上げがあったと過少申告をして4.5%のGETを払ったとすると、$135です。居住者からは$141.36を受け取っていたのに自分は$135しか払っていません。

これは完全にクロとなるケースです。

あと、今後もしハワイ州が課す事業主/事業会社への GET 税率が変われば、この消費者が払う4.7120や4.1666という数字も変わります。

事業主はお客さんに肩代わりさせることができるのであまり影響はないかもしれないけれど、消費者としては上がってほしくはないものです….

GET の税率が変わったら

 

Waffard at Liliha Bakery
Liliha Bakery の ワッファード / ただでさえ ハワイ は物価が高いのに….

\ クリックすると答えが見られます /

↓↓↓

問1)この事業主/事業会社が払う GET がいつか5%になったとしましょう。そしたら、お客さんは何パーセント払うことになるでしょうか。

例えばお客さんが払う税率を ⅹ% とすると、

(100-5)ⅹ ÷ 100 = 5

ⅹ = 5.2631578947….

となり、きっと、お客さんは 5.2632% を払うことになるのでしょう。

問2)では、もし GET が10%になったとすると、お客さん負担の税率はいくらになるでしょう。

(100-10)ⅹ ÷ 100 = 10

ⅹ = 11.1111111111…

となり、お客さんは 11.1111% を払うことになるでしょう。

絶対ヤダ!!

いち消費者としては、 GET を上げるよりまずはさっさと 大麻 を娯楽摂取オッケーにして、使用者に マリファナ税 を課して ハワイ の財政に充てて下さい、と願っています。

GE Tax をお客さんに別途払ってもらわない場合

 

Hawaii

では、ビジネスオーナーが消費者に GET を別途払ってもらわない選択をしたら….

事業主/事業会社が責任を持って GET を売り上げから払うことになります。

 
オアフ島(第一裁判管轄区なのでGET4.5%)でアクセサリー販売業をしている

$20で仕入れた材料を使って加工して$100で販売しました。

お客さんが購入して$100の売り上げがありました。お客さんには GET を別では払ってもらっていません。

事業主が払う GET は総売り上げに対して4.5%なので、$100×0.045=$4.50となり、それをハワイ州に払います。自分の手元には販売価格より少し少ない$95.50が残ります。

手元にはこの販売価格よりも少なめに残ることになりますので、別途 GET を払ってもらわないなら、ビジネスオーナーとしては、この GET を上乗せした形で販売価格を決めるといいでしょう。

だけど、

「ここは免税店です!!」

と謳って商売をしてはいけません。なぜなら、お客さんが支払う価格に税金が含まれているという事実がありますので、「決して免税なのではない」というのが正しい解釈だからです。

あと、どんなに売り上げがよくても悪くても、そしてどんなにコストや仕入れ値がかかっていたとしても一律の GET がかかりますが、ビジネスをしているなら勝手に経費を引いた額を元に GET を支払うことのないようにしましょう。

★比べてみよう

例えば、我々が払う一般所得税は、所得に応じて所得税率が決まっています。10%~37%の段階があり、基本的に課税所得額が多ければ多いほどたくさん税金を払います。詳しくはこちらの記事にも書いてありますが、総収入ではなく課税所得額に対して課税され、一律ではありません。

よくある質問
 

GE Tax は いつ払うの?

締切日までに手配しよう

GE Tax

払う金額によって(売り上げによって)締切日が違います。前章を読んで年間に払う金額を予測計算できていれば下記に進めます。

GET をレポートする申告書は、

  • G-45
  • G-49

の2種類あります。

GE Tax の レポート G-45

 

GET を定期的に申告する用紙は「 G-45 」です。

例えば、ビジネスの会計年度が 1/1 – 12/31 とすると….

年間予定
GE 税額
申告頻度締切期間
$2,000以下年2回7/201/1-6/30
翌年1/207/1-12/31
$2,000より多く$4,000以下年4回4/201/1-3/31
7/204/1-6/30
10/207/1-9/30
翌年1/2010/1-12/31
$4,000より多い毎月翌月20日一か月分

となり、ビジネス総売り上げによってレポートする回数が変わってきます。

 
オアフ島(第一裁判管轄区なのでGET4.5%)でアクセサリー販売業の「年2回のレポート」適用者

個人事業主として1/1~6/30までで総売り上げ$3,000の副業をしました。

事業主が払う GET は総売り上げに対して4.5%なので、$3,000×0.045=$135となり、それを申告書 G-45 で7/20までに払います。

GE Tax の レポート G-49

 

G-45 で申告する回数に関わらずどの場合でも、全員、年間総合レポートのような申告書が必要で、 G-49 という申告書も提出します。必要な G-45 を全て提出したあとにファイルします。

年間予定 GE 税額申告頻度締切期間
関わらず
($0でも)
年1回翌年4/20一年間分

このG-49は実はとても便利です。

G-45で提出済みの数字をここで軽く修正できます。

よくある質問
 

どうやってファイルするの?

G-45 も G-49 もオンラインで払うのがいいよ。

GE Tax をオンラインで払う

記録にも残るので郵送よりも絶対おすすめ!

GE Tax

アカウント作成

 

必ずハワイ州の正規ウェブサイトにログインします。

「 Hawaii Tax Online 」といって、 e-file ができるウェブサイトにアクセスします。

↓↓↓

https://hitax.hawaii.gov/

今からアカウントを作る人はこちら…

GEライセンス

*似たようなサイトで間違ってアカウントを作らないようにしましょう。

アカウントができたらログインします。

「 Accounts 」のタブ↓に General Excise (G-45) と General Excise (G-49) の項目がありますか。

GEライセンス

その項目があれば下記の「見当たらない時は….」を飛ばして読んでね。

もし、 General Excise の文字が見当たらない時は….
 

アカウント内から GET を払えるように設定します。↓

GEライセンス

「 Request Access to a Tax Account 」をクリックすると….

本人であることを確認するために下記のどれかが必要です。

  • レターID
  • 過去三回のうちどれでもいいので、ハワイ州に支払った何かの額
  • 過去三回のうちどれでもいいので、ハワイ州に提出した確定申告書(N-11かN-15)

「 Account ID Information 」にて、「 General Excise/Use 」を選ぶと GE ライセンス 番号の入力を求められます。

GEライセンス

次のページは Confirmation です。

GEライセンス

以上です。

GET

「 Accounts 」で General Excise ( G-45 ) が出てきたら次に進めるよ。

GE Tax レポートの仕方

 

G-45 をファイルしてみよう

 

GEライセンス

General Excise ( G-45 ) というところをクリックすると、いつの G-45 をファイルするか聞かれます。

例えば、年2回レポートをする人が 2021年 1/1 – 6/30 の分について GET をレポートしたい時は….

Jun-30-2021

を選んで File Return をクリックします。

2021年 7/1 – 12/31 の分についてレポートしたい時は

Dec-31-2021

を選んで File Return をクリックします。

すると、下記のように G-45 for Jun-30-2021 をファイルするのですね、というページが出てくるので….

GEライセンス

注意事項や必要なものが書いてあるからサクッと読んで、

右下の Next > をクリック

1ページずつゆっくりやればレポートなんて簡単!!
 
  • ①管轄区を選びます。

    どこでそのビジネスをしましたか?管轄区は何個でも選べます。

    GEライセンス

    例えば、もしオアフ島とマウイ島でビジネスをしたなら

    • Oahu District
    • Maui District

    を選びます。

    例↓

    GEライセンス

    *管轄区が複数ある場合は、「オアフでは売り上げいくら」、「マウイでは売り上げいくら」など一つの管轄区ごとに入力する形になります。

    ここでは、Oahu District だけでビジネスをしたということで進めます。

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  • ②自分のビジネスが当てはまるアクティビティを選んで赤い枠の中に数字を入れます。

    なければ空白で大丈夫。

    GEライセンス

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  • ③同様に、自分のビジネスの総収入をレポートしたいアクティビティを選んで赤い枠の中に数字を入れます。

    そうするとまた自動的に Column C に数字が反映されます。

    GEライセンス

    例えばリテールのビジネスをして$3,000の総売上があったなら、「 3000 」と入力すれば自動的に「 3,000.00 」と変換されるよ。

    GEライセンス

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  • ④もし保険関係のコミッションがあるなら数字を入れよう。

    なかったら空白でオッケー。

    GEライセンス

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  • ⑤管轄区によって税率が違うのでこのページが出てくるのだけど、自分で計算するわけではないので触らなくてオッケー。

    GE Tax

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  • ⑥ウェブサイトが自動的にペナルティと利息を計算してくれます。期日までにファイルしているなら下記のように Estimated Penalty や Estimated Interest はゼロのはず。もし期日に遅れたらそこにある数字が予定罰金と予定利息なので、数字を変えない方がいいよ。素直に払おう。

    GE Tax

    $3,000の4.5%が GET なので、3000 × 0.045 = 135 。

    Total Taxes Due のところに 135.00 と書いてあるので合っていますね。

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  • ⑦まとめのページ。これで合っているかちゃーんと確認しよう。

    GE Tax

    右下の Next > をクリック

  • ⑧次はお支払いのページ。

    GE Tax

    銀行口座からの直接引き落としができます。 「 Make a Payment 」のところで「 Yes 」を選ぶと銀行口座情報を入力でき、支払日も選択できます。

    もし、手数料がかかってもクレジットカードで払いたい場合は、「 No 」を選びましょう。

    右下の Submit をクリック

以上で G-45 のお支払いは終わり。ログインすれば、ファイル状況が分かるのでとても便利です。

G-49 をファイルしてみよう

 

同様に G-49 をファイルしてみましょう。

年間レポートですので、一年間の収支をおさらいしてから進めるといいですよ。

まとめ

個人事業主であろうが会社経営であろうが

GE Tax

ハワイ の GET のしくみが簡単に理解できたと思います。正当にビジネスをしていくためにも必須の GE ライセンス ですので、自分で申告する時でもきちんと勉強してからレポートしましょう。

よくある質問
 

ゆみず

1,000